Tassazione

e determinazione del reddito

Corporate – Reddito di filiale

Una società straniera può commerciare nella Repubblica Ceca attraverso una filiale ceca. Una filiale di solito crea una PE ceca dell’entità estera ai fini CIT (a seconda del carattere delle attività svolte attraverso la filiale). La base imponibile è la stessa delle società (ovvero la base imponibile è calcolata come il reddito imponibile meno i costi deducibili dalle tasse).

Una filiale è soggetta a tassazione sui suoi utili attribuibili all’aliquota CIT standard. Le stabili organizzazioni di società estere possono richiedere una sentenza vincolante sulla determinazione della base imponibile.

Repubblica Ceca

Corporate – Ritenute alla fonte

Le società ceche sono tenute a trattenere l’imposta sui pagamenti di dividendi, interessi e royalties come segue (si prega di notare che questa panoramica è solo indicativa e non può essere invocata senza controllare il particolare trattato sulla doppia imposizione poiché ogni trattato sulla doppia imposizione ha una propria definizione di dividendi , interessi e royalties):

Destinatario WHT (%)
Dividendo (1) Interesse (2) Royalties (3)
Società residenti 15 0 0
Persone residenti 15 0 0
       
Società e persone fisiche non residenti:      
Non trattato 15/35 15/35 15/35
Trattato:      
Albania 5/15 0/5 10
Armenia 10 0/5/10 5/10
Australia 5/15 10 10
Austria 0/10 0 0/5
Azerbaigian 8 0/5/10 10
Bahrein 5 0 10
Barbados 5/15 0/5 5/10
Bielorussia 5/10 0/5 5
Belgio 5/15 0/10 0/10
Bosnia 5 0 0/10
Brasile 15 0/10/15 15/25
Bulgaria 10 0/10 10
Botswana  5 0 / 7.5 7.5
Canada 5/15 0/10 10
Chile 15 4/5/10/15 5/10
Cina, Repubblica popolare di 5/10 7.5 10
Colombia 5/15/25 0/10 10
Croazia 5 0 10
Cipro 0/5 0 0/10
Repubblica Democratica Popolare di Corea 10 0/10 10
Danimarca 0/15 0 0/10
Egitto 5/15 0/15 15
Estonia 5/15 0/10 10
Etiopia 10 0/10 10
Finlandia 5/15 0 0/1/5/10
Francia 0/10 0 0/5/10
Georgia 5/10 0/8 0/5/10
Germania 5/15/25 0 5
Ghana 6 0/10 8
Grecia Tariffe locali 0/10 0/10
Hong Kong 5 0 10
Ungheria 5/15 0 10
Islanda 5/15 0 10
India 10 0/10 10
Indonesia 10/15 0 / 12.5 12.5
Iran 5 0/5 8
Irlanda, Repubblica di 5/15 0 10
Israele 5/15 0/10 5
Italia 15 0 0/5
Giappone 10/15 0/10 0/10
Giordania 10 0/10 10
Kazakistan 10 0/10 10
Corea, Repubblica di 5 0/5 0/10
Kuwait 0/5 0 10
Kirghizistan  5/10 5 10
Lettonia 5/15 0/10 10
Libano 5 0 5/10
Liechtenstein 0/15 0 0/10
Lituania 5/15 0/10 10
Lussemburgo 0/10 0 0/10
Macedonia 5/15 0 10
Malaysia 0/10 0/12 12
Malta 5 0 5
Messico 10 0/10 10
Moldova 5/15 5 10
Mongolia 10 0/10 10
Marocco 10 0/10 10
Olanda 0/10 0 5
Nuova Zelanda 15 0/10 10
Nigeria 12.5 / 15 0/15 15
Norvegia 0/15 0 0/5/10
Pakistan 5/15 0/10 10
Panama 10 0/5/10 10
Filippine 10/15 0/10 10/15
Polonia 5 0/5 10
Portogallo 10/15 0/10 10
Romania 10 0/7 10
Russia 10 0 10
Arabia Saudita 5 0 10
Serbia e Montenegro 10 0/10 5/10
Singapore 5 0 0/5/10
Repubblica Slovacca 5/15 0 0/10
Slovenia 5/15 0/5 10
Sud Africa 5/15 0 10
Spagna 5/15 0 0/5
Sri Lanka 15 0/10 0/10
Svezia 0/10 0 0/5
Svizzera 0/15 0 5 (4) / 10
Siria 10 0/10 12
Taiwan 5 10 0/10 5/10
Tagikistan 5 0/7 10
Tailandia 10 0/10 5/10/15
Tunisia 10/15 0/12 5/15
tacchino 10 0/10 10
Turkmenistan 10 10 10
Ucraina 5/15 0/5 10
Emirati Arabi Uniti 0/5 0 10
Regno Unito 5/15 0 0/10
stati Uniti 5/15 0 0/10
Uzbekistan 5/10 0/5 10
Venezuela 5/10 0/10 12
Vietnam 10 0/10 10

Appunti

  1. L’aliquota inferiore si applica se il beneficiario è una società che possiede almeno un determinato importo del capitale o un determinato importo delle azioni con diritto di voto della società che paga direttamente il dividendo. Residenti non trattati: i dividendi pagati ai residenti di paesi al di fuori dell’Unione Europea e dello Spazio Economico Europeo, e paesi con i quali la Repubblica Ceca non ha un DTT o TIEA applicabile, sono soggetti al 35% WHT.
  2. In base al diritto interno, gli interessi attivi sui titoli di Stato emessi dopo il 31 dicembre 2020 sono esenti. Il tasso più basso si applica principalmente nelle situazioni in cui l’interesse è ricevuto dal governo o da un’istituzione statale o è pagato dal governo. Residenti non trattati: gli interessi pagati ai residenti di paesi al di fuori dell’Unione Europea e dello Spazio Economico Europeo, e paesi con i quali la Repubblica Ceca non ha un DTT o TIEA applicabile, è soggetto al 35% WHT.
  3. L’aliquota inferiore si applica principalmente ai diritti d’autore culturali. Residenti non trattati: le royalty pagate ai residenti di paesi al di fuori dell’Unione Europea e dello Spazio Economico Europeo, e paesi con i quali la Repubblica Ceca non ha un DTT o TIEA applicabile, sono soggetti al 35% WHT.
  4. Nel caso in cui la Svizzera (in base alla legge svizzera) non riscuota alcun WHT sulle royalty pagate al residente fiscale ceco (non solo ai residenti fiscali svizzeri), la Repubblica Ceca è autorizzata a ridurre il 10% WHT (come stabilito nell’articolo 12 del CZ-CHE DTT) al 5% WHT come disposizione di reciprocità rispetto allo 0% WHT in Svizzera.
  5. Poiché Taiwan non è un separato Paese, una legge ( al posto di un DTT)  è stato introdotto per attuare le WHT  tariffe vis  a vis  di Taiwan.

A parte i dividendi, gli interessi e le royalties, i residenti fiscali cechi o i PE cechi sono obbligati a trattenere l’imposta nei confronti dei non residenti, tra l’altro , nei seguenti casi:

  • Pagamenti per servizi forniti da un non residente nella Repubblica Ceca.
  • Fornitura di regali e simili trasferimenti senza corrispettivo.

Questo trattamento deve essere applicato a meno che un DTT applicabile non disponga diversamente.

Link utili:

Studio Praga

Start up in Repubblica Ceca per Società

Traduzioni Ceco

Traduzioni giurate italiano-ceco e ceco-italiano

Targa Ceca

Pratiche auto in Repubblica Ceca, immatricolazioni auto italiane e tedesche

Venice web agency

Sviluppo siti internet dinamici

Do Benatek

Překlady Italština

 Traduzioni asseverate italiano ceco di diplomi, bilanci di società ecc.

Gestioni Praga

Gestione di condomini, alberghi

Hotel Trevi

Centrale, tutte le camere sono con wifi e bagno privato

Società Ceche

Costituzione società commerciali in Repubblica Ceca

Società Praga

Iniziare una attività commerciale a Praga

Traduzioni Ceco

Traduzioni di certificati di nascita e di dichiarazioni di parternità

Italstina Preklady

Traduzioni giurate ed asseverate

Gestione fiduciaria

Costituzione di fondi patrimoniali dove è possibile apportare contanti, azioni, immobili o altri beni di valore.

Società Cechia

Costituzione di società a Responsabilità limitata in Repubblica Ceca a Praga o a Plzen.

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